Среди режимов для малого бизнеса самый популярный – упрощенный. На данном режиме компания платит налог со всего оборота, без учета расходов, по ставке всего 3%. Однако, применять данный режим могут не все компании, существует довольно много ограничений, в том числе по сумме оборота и количеству работников. Рассмотрим их подробнее:
По количеству работников - в среднем не более 30 человек.
По доходу - 24 038 МРП в полугодие, т.е. за 6 месяцев оборот не должен превышать в 2022 г.: 73 628 394 тенге.
Виды деятельности, по которым нельзя применять данный режим:
• производство подакцизных товаров
• хранение и оптовая реализация подакцизных товаров
• реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;
• проведение лотерей
• недропользование
• сбор и прием стеклопосуды
• сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов
• консультационные услуги
• деятельность в области бухгалтерского учета или аудита
• финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента
• деятельность в области права, юстиции и правосудия
• деятельность в рамках финансового лизинга
Плюс с 1 января 2023 года:
• маркетинговые услуги
• аренда и эксплуатация торгового рынка;
• сдача в аренду и управление собственной недвижимостью, используемой (подлежащей использованию) в предпринимательской деятельности (за исключением жилищ)
• сдача в субаренду торговых объектов (торговых рынков), и управление такими арендуемыми объектами
• деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления услуг гостиницами на территории одной гостиницы или отдельно стоящего здания, в которых оказываются такие услуги
Какие еще ограничения для применения налогового режима на основе упрощенной декларации:
Нельзя, если у компании есть структурное подразделение
• Нельзя, если сама компания является структурным подразделением
• Нельзя, если у компании есть объекты налогообложения и/или подразделения в разных населенных пунктах – т.е., если в разных населённых пунктах оборудованы рабочие места на срок более чем 1 месяц.
! Это ограничение не распространяется на деятельность по сдаче в аренду имущества.
• Нельзя, если учредителем компании - ЮЛ является тоже ЮЛ и его доля составляет более 25%
• Нельзя, если учредитель компании - ЮЛ одновременно является учредителем в другой компании - ЮЛ, применяющей СНР или особенности по налогообложению
• Нельзя некоммерческим организациям
• Нельзя плательщикам налога на игорный бизнес